Dała córce 150 000 zł na start w dorosłość. Po kilku tygodniach sprawą zainteresował się Fiskus
Wielu rodziców i dziadków chce zapewnić swoim dzieciom oraz wnukom jak najłatwiejszy start w dorosłość. Wysokie darowizny pieniężne dla młodszych członków rodziny nikogo już nie dziwią i nie wzbudzają zainteresowania skarbówki, o ile są przekazywane zgodnie z prawem. O czym powinny pamiętać osoby szykujące taką darowiznę?
- Darowizna dla dziecka – podstawowe informacje
- Przelew czy gotówka? Jedna z tych metod może wywołać lawinę problemów
- Nie każdy przelew na konto dziecka jest darowizną
- Jak zgłosić darowiznę w urzędzie skarbowym?
Darowizna dla dziecka – podstawowe informacje
Małgorzata chciała podarować swojej córce 150 tysięcy złotych na zakup mieszkania. Kobieta nie wiedziała, czy lepiej przekazać pieniądze przelewem bankowym, czy może wręczyć je córce w gotówce, aby jej dziecko nie musiało płacić podatku. Okazuje się jednak, że w takim przypadku nie musimy się obawiać skarbówki.
Przekazywanie majątku w rodzinie jest powszechne, jednak w przypadku większych kwot fiskus wymaga spełnienia jednego warunku. Dzieci i wnuki należą do tzw. grupy zerowej i są zwolnione z zapłaty podatku od darowizn. Musimy jednak pamiętać, że takie zwolnienie nie działa automatycznie – aby z niego skorzystać, konieczne jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.
Rodzice i dziadkowie często zapominają o limicie kwotowym dla darowizn. Do urzędu nie musimy zgłaszać jedynie darowizn, które w okresie pięciu lat nie przekroczyły kwoty 36 120 zł. Przy większych sumach osoba otrzymująca pieniądze musi złożyć w urzędzie skarbowym formularz SD-Z2, dzięki któremu uzyska zwolnienie z podatku. Jeśli nie zrobi tego w ciągu pół roku, musi liczyć się z koniecznością uiszczenia daniny.
Przelew czy gotówka? Jedna z tych metod może wywołać lawinę problemów
Największym błędem popełnianym przy okazji darowizn jest przekazywanie pieniędzy w gotówce, czyli dokładnie tak, jak chciała postąpić Małgorzata. Może się to wydawać bezpieczną formą darowizny, jednak w świetle polskiego prawa jest to nieudokumentowane przekazywanie pieniędzy. Fiskus zawsze wymaga dokumentu potwierdzającego przepływ środków z konta darczyńcy na rachunek osoby obdarowanej w formie przelewu bankowego lub przekazu pocztowego.
Przekazując gotówkę do ręki, wcale nie obchodzimy prawa, bo nasze dzieci i wnuki i tak nie muszą płacić podatku od darowizny. Jeśli jednak zdecydujemy się na taką formę przekazania pieniędzy, urząd skarbowy może ją uznać za przypadek darowizny nieudokumentowanej, co skutkuje nałożeniem podatku. Podczas kontroli pracownicy fiskusa mogą dopytywać o źródło gotówki, co może rodzić niepotrzebne podejrzenia dotyczące legalności pochodzenia środków.
Decydując się na przelew bankowy, musimy mieć świadomość, że pieniądze powinny trafić na indywidualny rachunek dziecka lub wnuka. Jeśli środki wpłyną na konto wspólne małżonków, urząd może uznać, że połowa kwoty została przekazana synowej lub zięciowi, którzy nie należą do grupy zerowej.
Nie każdy przelew na konto dziecka jest darowizną
Warto pamiętać o tym, że nie każdy przelew na konto dziecka jest uznawany za darowiznę. Wiele zależy od tego, na jaki cel zostaną przeznaczone otrzymane pieniądze. Chodzi tu na przykład o regularne, drobne przelewy na bilety autobusowe i inne codzienne wydatki. Takie transakcje uznaje się za formę wsparcia rodzicielskiego, co nie wymaga zgłoszenia. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, gdy dziecko pozostaje pod opieką rodziców. Taki członek rodziny nie musi już być niepełnoletni – podobne wsparcie mogą otrzymywać dorosłe, studiujące dzieci.
Nieco inaczej należy postępować, gdy chcemy podarować dziecku większą sumę pieniędzy w konkretnym celu. 150 tysięcy złotych na zakup mieszkania z pewnością zostanie uznane za darowiznę. W takim przypadku osoba obdarowana musi zgłosić ten fakt w urzędzie skarbowym – inaczej będzie zobowiązana do zapłaty podatku od darowizn. Za darowiznę uznaje się każdy przelew na konto dziecka, który nie wynika z obowiązku alimentacyjnego.
Jak zgłosić darowiznę w urzędzie skarbowym?
Przekazanie darowizny to pewnego rodzaju procedura, którą należy wykonać w odpowiedniej kolejności. Pierwszym krokiem jest analiza wcześniejszych darowizn z ostatnich 5 lat. Jeśli ich suma przekroczyła 36 120 zł od jednego darczyńcy, obdarowany musi pamiętać o obowiązku zgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym.
Drugim krokiem będzie zdobycie dowodu przekazania pieniędzy. Potwierdzenie w formie wydruku z bankowości elektronicznej lub dokumentu z pieczęcią banku należy przechowywać w bezpiecznym miejscu, bo będzie potrzebne w przypadku ewentualnej kontroli, do której może dojść nawet kilka lat po przekazaniu darowizny. Ostatnim obowiązkiem obdarowanego jest wypełnienie formularza SD-Z2, który można złożyć osobiście, pocztą lub elektronicznie przez ePUAP. W przypadku darowizny ze wspólnego majątku rodziców potrzebne będą dwa osobne zgłoszenia. Jeśli zapomnimy o rozdzieleniu kwot, fiskus może uznać to za błąd w rozliczeniu.
Bezpieczne przekazanie dużej darowizny dziecku lub wnukowi wymaga dokumentowania takiej transakcji i jej terminowego zgłoszenia. Wystarczy pamiętać, że pieniądze należy przekazać w formie przelewu, zaznaczyć, że darowizna trafia do majątku osobistego oraz dopilnować terminowego złożenia formularza. Dzięki temu osoba obdarowana uniknie problemów ze skarbówką.