Od 1.01.2025 możesz odliczyć od podatku elementy systemu fotowoltaicznego. Nawet kilkadziesiąt tys. zł
Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od podatku kosztów związanych z poprawą efektywności energetycznej budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Dotychczas kwestia związana z odliczaniem wydatków na magazyn energii do fotowoltaiki była niejednoznaczna i budziła wątpliwości – zmieniło się to 1 stycznia 2025 roku, gdy zakres ulgi został poszerzony o dodatkowe pozycje. Maksymalna kwota możliwa do odliczenia od dochodu w przypadku magazynu energii wynosi aż 106 tys. złotych! Jakie warunki trzeba spełnić?
Z tego artykułu dowiesz się:
Zmiany w zakresie ulgi termomodernizacyjnej
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych w ramach realizacji działań termomodernizacyjnych w jednorodzinnych budynkach mieszkalnych. Obejmuje ona np. zwiększenie standardu izolacji cieplnej, wymianę źródła energii na nowoczesne, ekologiczne i niewykorzystujące paliw kopalnych, wymianę okien i drzwi oraz instalacje pompy ciepła lub przydomowych paneli fotowoltaicznych.
Wraz z 1 stycznia 2025 roku w życie weszło rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii, wydane w porozumieniu z Ministrem Klimatu i Środowiska oraz Ministrem Finansów, które oficjalnie zmieniło i poszerzyło zakres urządzeń objętych ulgą termomodernizacyjną. Teraz kwalifikują się do niego także zakup i montaż magazynów energii wraz z infrastrukturą potrzebną do ich funkcjonowania oraz zakup i montaż mikroinstalacji wiatrowych. Zwiększenie katalogu ma na celu dalsze wspieranie rozwoju zielonej energetyki oraz rozwianie wcześniejszych wątpliwości podatników.
Jakie są warunki skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku przysługuje podatnikom opodatkowującym swoje dochody według skali podatkowej lub według jednolitej 19%-owej stawki oraz opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Muszą oni być właścicielami bądź współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych, a odliczone przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu 3 lat. W innym przypadku ulga będzie musiała zostać zwrócona.
Ulga dotyczy tylko budynków mieszkalnych jednorodzinnych, czyli budynków wolnostojących, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, które stanowią konstrukcyjnie samodzielną całość.
Maksymalna kwota możliwa do odliczenia wynosi aż 53 tys. złotych, a w przypadku małżeństwa limit ten wzrasta do 106 tys. złotych. Kwoty te odnoszą się do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych we wszystkich budynkach należących lub do podatnika. Wydatki muszą zostać udokumentowane odpowiednimi fakturami, wystawionymi przez podatnika VAT czynnego.
Odliczenia ulgi termomodernizacyjnej dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O, będący informacją o odliczeniach.
Magazyn energii do fotowoltaiki – czy warto?
Przed 2025 rokiem kwestia odliczania magazynów energii od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej była niejednoznaczna i często skutkowała powoływaniem się podatników na indywidualne interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej. Teraz podatnicy mogą bez żadnych wątpliwości odliczać wydatki związane z zakupem i montażem magazynu energii, jednak pojawia się pytanie – czy warto? Czy magazyn energii się opłaca? A może stanowi niepotrzebny i niebezpieczny dodatek do instalacji fotowoltaicznej?
Magazyn energii do fotowoltaiki działa na zasadzie zwiększania autokonsumpcji. Urządzenie gromadzi nadwyżki energii produkowanej przez fotowoltaikę, która nie została wykorzystana na bieżące zużycie. Następnie wykorzystuje zgromadzone zapasy, gdy instalacja fotowoltaiczna zaprzestaje pracy i dalszej produkcji energii elektrycznej – np. w nocy. Co więcej, magazyn energii umożliwia uniknięcie sprzedaży nadwyżek prądu do sieci po niskich, nieopłacalnych stawkach.
Szacuje się, że magazyn energii znacznie skraca czas zwrotu inwestycji w fotowoltaikę, maksymalizując jej efektywność i oszczędności. Więcej na temat inwestycji w magazyn energii i płynących z niej oszczędności można przeczytać tutaj.