Mieszkasz z partnerem bez ślubu? Może się Tobą zainteresować Urząd Skarbowy!
Żyjesz razem, ale bez ślubu? Uważaj, bo fiskus może Cię zaskoczyć! Nawet codzienne przelewy na wspólne wydatki mogą zostać uznane za darowizny i obciążone podatkiem sięgającym 20%. Urząd Skarbowy nie uznaje związków partnerskich za rodzinę, co oznacza, że brak ślubu to ryzyko dodatkowych kosztów. Sprawdź, jak uniknąć niespodzianek i kiedy naprawdę musisz się martwić o podatki!
- Zwolnienia z podatku od darowizn a związki partnerskie
- Kwoty wolne od podatku przy darowiznach według grup podatkowych
- Podatek od darowizn powyżej 5733 zł – co muszą wiedzieć partnerzy
Zwolnienia z podatku od darowizn a związki partnerskie
Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn przewidują zwolnienia podatkowe dla osób przekazujących darowizny, jednak dotyczą one wyłącznie najbliższej rodziny, takiej jak rodzice, dzieci, rodzeństwo czy małżonek. Osoby prowadzące wspólne gospodarstwo domowe i żyjące razem bez ślubu cywilnego nie są uznawane za rodzinę według tych przepisów.
W praktyce oznacza to, że nie przysługuje im zwolnienie z podatku od spadków i darowizn. W związku z tym powinni zachować ostrożność przy dokonywaniu wzajemnych przelewów pieniężnych. Nawet jeśli pieniądze przeznaczane są na wspólne wydatki lub codzienne potrzeby, Urząd Skarbowy może je potraktować jako darowiznę i nałożyć odpowiedni podatek, zwłaszcza gdy kwoty są znaczne.
Kwoty wolne od podatku przy darowiznach według grup podatkowych
Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn, podatek nie dotyczy nabycia własności rzeczy i praw majątkowych (w tym m.in. środków pieniężnych) o wartości nieprzekraczającej określonych progów:
- 36 120 zł – gdy darowizna pochodzi od osób należących do I grupy podatkowej, czyli małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuków, pradziadków, ojczyma, macochy, teściów, rodzeństwa, pasierbów, zięcia lub synowej;
- 27 090 zł – gdy darowizna pochodzi od osób z II grupy podatkowej, czyli wuja, ciotki, bratanka, siostrzenicy, przybranych dziadków, teściów, szwagra, szwagierki, bratowej lub ich małżonków, a także dziadków lub pradziadków małżonka;
- 5 733 zł – gdy darowizna pochodzi od osób z III grupy podatkowej, czyli każdej innej osoby, w tym również niespokrewnionej.
Osoby pozostające w związku, lecz niebędące małżeństwem, zaliczane są do III grupy podatkowej. Oznacza to, że ich darowizny są zwolnione z podatku, jeśli nie przekraczają kwoty 5 733 zł w ciągu pięciu lat. Jednakże wspólne życie, zakupy i wydatki mogą łatwo spowodować przekroczenie tego limitu przy wzajemnych przelewach.
Podatek od darowizn powyżej 5733 zł – co muszą wiedzieć partnerzy
Jeżeli kwota darowizny przekracza 5 733 zł w okresie pięciu lat, partnerzy powinni zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego i opłacić należny podatek.
- Do 11 833 zł – podatek wynosi 12%,
- Od 11 833 zł do 23 665 zł – podatek wynosi 1 420 zł plus 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł,
- Powyżej 23 665 zł – podatek wynosi 3 313,20 zł plus 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł.
Choć sytuacja wydaje się nieuzasadniona, ponieważ osoby żyjące razem powinny być zwolnione z takiego obciążenia, to jeśli nie wykażą, że przelewy nie są darowiznami, mogą zostać opodatkowani. Urząd Skarbowy monitoruje takie transakcje, dlatego warto zachować dowody, takie jak rachunki, faktury czy paragony, potwierdzające celowość przekazanych środków.
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10.10.2023 roku podkreślił, że samo twierdzenie o prowadzeniu wspólnego gospodarstwa domowego nie wystarczy, by wykluczyć charakter darowizny. Odpowiedzialność za udowodnienie tego faktu spoczywa na podatnikach.
W przypadku braku możliwości udokumentowania celu przelewów, Urząd Skarbowy może nałożyć sankcyjny podatek w wysokości 20% od sumy wszystkich przelewów przekraczających 5 733 zł dokonanych w ciągu pięciu lat.