Ulga na leki dla tysięcy Polaków. Państwo zwróci część wydanych pieniędzy
Wydatki na leki często stanowią poważne obciążenie dla domowego budżetu, zwłaszcza wtedy, gdy chorujemy przewlekle lub potrzebujemy długotrwałego leczenia. Niektórzy podatnicy mogą skorzystać ze specjalnej ulgi na leki – zobacz, na czym ona polega, do kogo jest skierowana oraz w jaki sposób można ją uzyskać.
- Czym właściwie jest ulga na leki?
- Kto ma prawo do odliczenia wydatków na leki?
- Jakie leki podlegają odliczeniu i jak obliczyć wysokość ulgi?
- Rozliczanie ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniu podatkowym PIT
Czym właściwie jest ulga na leki?
Ulga na leki to tak naprawdę część ulgi rehabilitacyjnej, regulowanej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie jest to jednak preferencja skierowana do każdego obywatela. Prawo do skorzystania z tego odliczenia podatkowego mają jedynie osoby spełniające ściśle określone warunki.
Podstawowym kryterium uprawniającym do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej jest posiadanie statusu osoby niepełnosprawnej albo utrzymywanie takiej osoby. Prawa do odliczenia wcale nie zyskuje się po przejściu na rentę lub emeryturę. Ulga zacznie obowiązywać dopiero w momencie, gdy obywatel posiada odpowiednie orzeczenie lub decyzję potwierdzającą niepełnosprawność.
To odliczenie często jest nazywane ulgą na leki, bo rzeczywiście może pomóc w pokryciu części kosztów leczenia. Są to jednak wydatki limitowane, zatem podatnik może odliczyć jedynie faktycznie poniesione koszty w określonym przedziale.
Kto ma prawo do odliczenia wydatków na leki?
Zgodnie z przepisami za osobę niepełnosprawną uważa się na przykład podatnika posiadającego orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności, decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty socjalnej albo szkoleniowej, a także odpowiednie orzeczenie dotyczące dziecka do 16. roku życia. Prawo do odliczenia przysługuje również podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne. Chodzi tu m.in. o współmałżonka, dzieci, rodziców, rodzeństwo, pasierbów, zięciów czy synowe.
Jeśli utrzymujemy osobę niepełnosprawną i chcemy skorzystać z ulgi, musimy pamiętać, aby dochody osoby niepełnosprawnej nie przekroczyły ustawowego limitu. W rozliczeniu za 2025 rok limit ten wynosi 22 546,92 zł. Do tej kwoty nie wlicza się wielu świadczeń, takich jak zasiłek pielęgnacyjny, świadczenie uzupełniające czy dodatkowe roczne świadczenia dla emerytów i rencistów.
Jakie leki podlegają odliczeniu i jak obliczyć wysokość ulgi?
Odliczeniu podlegają wyłącznie produkty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Polski, w tym leki gotowe, recepturowe oraz apteczne. Nie można natomiast odliczyć wydatków na suplementy diety, środki opatrunkowe czy inne preparaty, które nie spełniają definicji leku zawartej w ustawie Prawo farmaceutyczne.
Ważne, by podatnik dysponował stosownym zaświadczeniem od lekarza specjalisty z zaleceniem stosowania konkretnych leków. Może ono dotyczyć zarówno leczenia stałego, jak i czasowego, ale nie musi być związane bezpośrednio ze schorzeniem, które było podstawą wydania orzeczenia o niepełnosprawności.
Ulga na leki ma charakter limitowany, co oznacza, że odliczeniu nie podlega cała kwota wydatków, lecz różnica pomiędzy faktycznymi kosztami poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Jeśli więc miesięczne wydatki nie przekroczą tej kwoty, odliczenie za dany miesiąc nie przysługuje. Każdy miesiąc trzeba rozliczyć oddzielnie, a w zeznaniu rocznym należy zsumować wyliczone nadwyżki.
Rozliczanie ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniu podatkowym PIT
Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki. Zazwyczaj jest to faktura imienna zawierająca dane kupującego i sprzedawcy, nazwę leku oraz opłaconą kwotę. Można odliczać także wydatki na leki zakupione za granicą, ale konieczne będzie przeliczenie obcej waluty na złotówki według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku.
Należy pamiętać, że odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej nie podlegają wydatki, które zostały sfinansowane lub dofinansowane ze środków: ZFRON, ZFA, PFRON, NFZ lub ZFŚS. W przypadku częściowego finansowania podatnik może odliczyć jedynie różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami a otrzymanym dofinansowaniem.
Ulgę na leki należy wykazać w załączniku PIT/O składanym wraz z zeznaniem rocznym PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Odliczenia dokonuje się od dochodu przy opodatkowaniu według skali albo od przychodu w przypadku ryczałtu. Niewykorzystanej ulgi nie można przenieść na kolejne lata, więc podatnik musi dopilnować, aby rozliczenie było wykonane prawidłowo i złożone w terminie.