Podatek od darowizny od rodziców – stawki, formalności, procedury
Darowizna, spadek czy sprzedaż dóbr materialnych często podlega opodatkowaniu. Wyjątek stanowi między innymi darowizna pieniędzy od rodziców czy przekazanie innych rzeczy materialnych i nieruchomości dla syna czy córki. Kiedy zgłosić fakt otrzymania gotówki czy mieszkania do urzędu skarbowego? Czy darowizna dla dziecka jest zawsze wolna od podatku? O tym wszystkim w artykule poniżej.
Jeśli planujesz remont lub wykończenie wnętrz, skorzystaj z usługi Szukaj Wykonawcy, dostępnej na stronie Kalkulatory Budowlane. Po wypełnieniu krótkiego formularza zyskasz dostęp do najlepszych ofert.
Z tego artykułu dowiesz się:
Opodatkowanie darowizny – kwota wolna od podatku
Darowizna to umowa mająca na celu przekazanie korzyści majątkowych obdarowanemu kosztem darczyńcy. Może to być gotówka, mieszkanie, samochód czy inne dobra materialne. Warto jednak pamiętać o opodatkowaniu darowizny i zgłoszeniu jej do urzędu skarbowego. Nie zawsze jednak konieczne będzie zapłacenie podatku. Wyjątek stanowi między innymi darowizna pieniędzy od rodziców dla córki czy dla syna.
Opodatkowanie darowizny zależne jest od tzw. grup podatkowych, czyli stopnia pokrewieństwa z darczyńcą. Na tej podstawie ustalany jest obowiązek zapłaty oraz kwota wolna od podatku. Poniżej została przedstawiona tabela z grupami podatkowymi oraz kwotami wolnymi od podatku. Dodatkowo w obszarze grupy I znajduje się tzw. grupa 0. Do niej zalicza się małżonek, wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki), rodzeństwo oraz ojczym i macocha. Darowizna pieniędzy od rodziców i reszty osób z grupy 0 jest nieopodatkowana po spełnieniu niezbędnych formalności. Podobnie jest z innymi dobrami materialnymi.
| Grupa podatkowa | Kto należy? | Kwota wolna od podatku |
|---|---|---|
| Grupa I | małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, synowa, zięć | 9637 zł |
| Grupa II | zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych | 7276 zł |
| Grupa III | pozostali darczyńcy | 4902 zł |
Podatek od darowizny od rodziców
Opodatkowanie darowizny od rodziców regulowane jest prawnie na podstawie Art. 4a ust. 1. Ustawy o podatku od spadków i darowizn zaczyna od zwrotu. Jego treść brzmi „Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę”. Przekazanie gotówki czy mieszkania przez rodziców dla dziecka wymaga jedynie zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty otrzymania darowizny.
W przypadku, kiedy zgłoszenie darowizny było w późniejszym terminie, podatnik zmuszony jest zapłacić podatek zgodny z zasadami dla I grupy podatkowej. Przykładowo od wartości darowizny pieniędzy od rodziców odlicza się kwotę wolną od podatku, a otrzymana nadwyżka podlega opodatkowaniu. Wartość przekazanego mieszkania czy kwota podarowanej gotówki powinna być dokładnie oszacowana. W przypadku niezgłoszenie faktu otrzymania darowizny i trwającej kontroli podatkowej obowiązują stawki sankcyjne wynoszące 20 %. Jeśli szukasz więcej porad, sprawdź także ten artykuł o zgłoszeniu darowizny krok po kroku.
| Wartość nadwyżki | Wartość podatku |
|---|---|
| do 10278 zł | 3 % nadwyżki |
| od 10278 zł do 20556 zł | 308,30 zł + 5 % nadwyżki ponad 10278 zł |
| Powyżej 20556 zł | 822,20 zł + 7 % nadwyżki ponad 20556 zł |
Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego
Darowizna pieniędzy od rodziców czy przekazanie innych wartości materialnych dla dziecka z założenia jest nieopodatkowane. Aby jednak tak było w 100 %, należy spełnić kilka warunków. Sam obowiązek zgłoszenia darowizny konieczny jest w przypadku przekroczenia wartości podarowanego majątku od rodziców w ciągu pięciu lat powyżej kwoty wolnej od podatku, czyli 9637 zł.
Wszelkie informacje na temat otrzymanej darowizny dla dziecka należy zawrzeć na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego. Wyjątkiem będą darowizny dla córki czy dla syna, które są sporządzone u notariusza w formie aktu notarialnego. Choć podatek od darowizny od rodziców z założenie nie jest konieczny do zapłaty, to w przypadku niedopilnowania formalności obowiązek podatkowy pozostanie na obdarowanym.
Warto również pamiętać o jednym ważnym szczególe. W przypadku przekazania pieniędzy dla syna czy dla córki i przekroczeniu limitu 9637 zł w ciągu 5 lat, należy to udokumentować przelewem lub przekazem pocztowym. Nie można przekazywać gotówki bezpośrednio „z ręki do ręki”. W takiej sytuacji obdarowany będzie musiał zapłacić podatek od darowizny od rodziców.