Okres od połowy lutego do końca kwietnia 2024 r. to czas rozliczania się z fiskusem. W zeznaniu podatkowym nie tylko przedstawiamy swoje rzeczywiste przychody za poprzedni rok kalendarzowy. To również moment, w którym możemy ubiegać się o zwrot podatku dochodowego, korzystając z różnych ulg. Jeżeli jesteś rodzicem, możesz skorzystać z ulgi na dzieci. Zobacz, jakie warunki trzeba spełnić, a także, na jaki zwrot możesz liczyć.
Założenie rodziny, a także wychowywanie dzieci, wiąże się z poniesieniem wielu kosztów z tego tytułu. Dlatego w Polsce obowiązuje ulga prorodzinna, która pozwala na pomniejszenie kwoty podatku dochodowego, jaki wyjdzie w zeznaniu rocznym za poprzedni rok kalendarzowy. Warto mieć na uwadze, że w większości przypadków, ulga prorodzinna, oznacza dla rodziców oraz opiekunów dodatkowe pieniądze w postaci zwrotu podatku.
Ulgę prorodzinną regulują przepisy prawne, zawarte są w Ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dokładniej informuje nas o tym Art. 27f.
“1. Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27 podatnik ma prawo odliczyć kwotę zgodnie z ust. 2 na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:
wykonywał władzę rodzicielską;
pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.”
W jakiej sytuacji możemy skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Sam fakt posiadania dzieci, jeszcze nie powoduje, że zawsze będziemy mogli ubiegać się o skorzystanie z ulgi prorodzinnej. Ważne jest to, aby przedstawić fiskusowi, że uzyskaliśmy dochody opodatkowane według skali podatkowej. Brani są pod uwagę tutaj zarówno rezydenci, jak i nierezydenci podatkowi. Istnieją pewne sytuacje, w których korzystanie z ulgi na dziecko nie jest możliwe.
Do takich okoliczności zaliczają się rodzice lub opiekunowie, którzy prowadzą działalność gospodarczą lub zajmują się specjalną produkcją rolną, które są opodatkowane podatkiem liniowym w wysokości 19%. Ponadto nie mogą z niej skorzystać także osoby, które są na karcie podatkowej lub ryczałcie ewidencjonowanym. Jednak, gdy w przypadku pozyskiwania takich dochodów, pozyskujemy również dochody w ramach umowy o pracę, czy też zasiłku chorobowego (nasze dochody są opodatkowane według skali podatkowej), wtedy ulga na dziecko przysługuje.
Wysokość ulgi na dziecko
Jeżeli jesteśmy bardzo mocno zainteresowani tym, czy możemy ubiegać się o skorzystanie z ulgi na dziecko, to z pewnością warto wcześniej dowiedzieć się, jaką kwotę możemy uzyskać. Chociaż wypłata ulgi jest wypłacana lub odtrącana od podatku dochodowego w jednorazowej kwocie, to jednak wylicza się ją w skali miesiąca za poprzedni rok kalendarzowy.
Dlatego ulgę prorodzinną wylicza się na podstawie stawki:
92,67 zł miesięcznie - na pierwsze dziecko (w skali roku daje nam to 1 112,04 zł)
92,67 zł miesięcznie - na drugie dziecko (w skali roku daje nam to 1 112,04 zł)
166,67 zł miesięcznie - na trzecie dziecko (w skali roku daje nam to 2 000,04 zł)
225,00 zł miesięcznie - na czwarte i każde kolejne dziecko (w skali roku daje nam to 2 700,00 zł)
Ulga naliczana na każde dziecko sumuje się. Dlatego rodzice:
Jednego dziecka - otrzymają maksymalnie 1 112,04 zł rocznie
Dwójki dzieci - otrzymają maksymalnie 2 224,08 zł rocznie
Trójki dzieci - otrzymają maksymalnie 4 224,12 zł rocznie
Czwórki dzieci - otrzymają maksymalnie 6 924,12 zł rocznie
Piątki dzieci - otrzymają maksymalnie 9 624,12 zł rocznie
Szóstki dzieci - otrzymają maksymalnie 12 324,12 zł rocznie
Ulga na dziecko w 2024 r., warunki, jakie trzeba spełniać, żeby zyskać zwrot podatku, fot. magdalena
Limit dochodu, a ulga na dziecko
Chcąc skorzystać z ulgi prorodzinnej na dziecko, trzeba liczyć się z limitem dochodu. Jednak wyliczany jest on wyłącznie dla rodziców lub opiekunów jednego dziecka. Natomiast taki limit dochodu nie obowiązuje w przypadku wychowywania dwójki i więcej dzieci. Ponadto wysokość limitu jest uzależniona od sytuacji rodzica lub opiekuna, w której aktualnie się znajduje.
Dlatego osoby, które nie pozostają w związku małżeńskim, nawet jeżeli w trakcie poprzedniego roku kalendarzowego związek małżeński został zawarty, to limit wynosi do maksymalnie 56 tys. złotych. Rodzice lub opiekunowie, którzy przez cały poprzedni rok kalendarzowy pozostawali w związku małżeńskim, limit dochodu wynosi mniej lub równo 112 tys. złotych. Taki sam limit jest narzucony w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko.
Należy mieć na uwadze, że do sumy dochodów wliczają się nie tylko zarobki z tytułu umowy o pracę, czy np. zasiłku chorobowego. Oprócz tego należy wziąć pod uwagę kapitał pieniężny, jeżeli rodzice lub opiekunowie zbyli papiery wartościowe. A także dochody opodatkowane podatkiem liniowym, które wcześniej zostały pomniejszone o składki odprowadzane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Zobacz, jak odliczyć darowiznę od podatku.
