Czas rozliczania swojego dochodu za poprzedni rok kalendarzowy to również czas korzystania z różnych ulg podatkowych. Jest to również motywacja do tego, aby wprowadzić w swoim domu wiele zmian. Jedną z takich czynności jest modernizacja budynku pod względem izolacji termicznej. Zobacz, na czym polega ulga termomodernizacyjna, a także, w jaki sposób odpisać ją od zeznania podatkowego PIT.
Każdego roku musimy przedstawić Urzędowi Skarbowemu informacje o swoich przychodach za poprzedni rok kalendarzowy. W ten sposób wiemy, jaki podatek dochodowy powinniśmy zapłacić, czy jednak nastąpi zwrot, ponieważ możemy skorzystać z różnych ulg. Taki obowiązek reguluje ustawa o PIT, która nakazuje, aby przekazać informację o zyskach lub stratach w swoich dochodach.
Istotny jest termin składania zeznania podatkowego. Ponieważ w 2024 r. termin ten przypada od 15 lutego do 30 kwietnia. W tym czasie składamy zeznania od osób fizycznych PIT-36, PIT-36L, PIT-36S, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, a także PIT-39. Istotne jest nie tylko złożenie w tym terminie zeznania podatkowego, ale jeżeli wyjdzie nam podatek do zapłaty, to do 30 kwietnia nałożony jest obowiązek uregulowania tej należności.
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna kierowana jest do osób będących właścicielami lub też współwłaścicielami budynków jednorodzinnych, które zostały już wybudowane. Taka możliwość została wprowadzona w 2019 r., dzięki czemu inwestorzy mają możliwość odliczenia od podatku kosztów, które zostały związane z pracami termomodernizacyjnymi. Zobacz, w jaki sposób możesz ocieplić swój dom.
Wydatki, które są związane termomodernizacją, są wymienione w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2028 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Dlatego wśród materiałów budowlanych i urządzeń, których koszt można odliczyć od podatku, wymienia się m.in.:
Materiały budowlane, które wykorzystywane są do docieplenia płyt balkonowych, fundamentów, czy też przegród budowlanych
Kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, a także obowiązkowym układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin
Kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, a także obowiązkowym układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin
Kolektory słoneczne wraz z akcesoriami
Pompy ciepła wraz z całym osprzętem
Ogniwa fotowoltaiczne wraz z całym osprzętem
Zbiornik na gaz lub zbiornik na olej
Natomiast jeżeli chodzi o odliczenie usług związanych z pracami termomodernizacyjnymi, to możemy od podatku dochodowego odliczyć koszty, które ponieśliśmy m.in. z tytułu:
Przeprowadzonego audytu energetycznego budynku, a także wykonania analizy termograficznej budynku
Prac montażowych kotła gazowego kondensacyjnego, kotła olejowego kondensacyjnego, pompy ciepła, kolektora słonecznego, instalacji fotowoltaicznej, systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego
Prac demontażowych źródła ciepła na paliwa stałe
Wykonania ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej
Prac związanych z dociepleniem fundamentów, płyt balkonowych, a także przegród budowlanych
Zasady odliczania ulgi termomodernizacyjnej
Oczywiście trzeba liczyć się z pewnymi obowiązkami, a także spełnieniem poszczególnych zasad, jeżeli zależy nam na odliczeniu ulgi termomodernizacyjnej. Zatem możemy odliczyć ulgę termomodernizacyjną od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, czy też przychodu, który podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
To, co jest niezwykle ważne w przypadku odliczenia ulgi termomodernizacyjnej, jest maksymalna kwota, która nie może przekroczyć sumy 53 tys. złotych. Oczywiście biorąc pod uwagę wszystkie usługi oraz urządzenia, na jakie wydano kwotę poprawiając izolację termiczną swojego budynku. Kolejną istotną zasadą jest to, aby odliczenie nie trwało dłużej niż przez 6 kolejnych lat, zaczynając od roku, w którym poniosłeś koszty związane z termomodernizacją swojego domu. Zobacz, też w jaki sposób przeprowadzić krok po kroku termoizolację dachu.
Termomodernizacja istniejącego już budynku, a także odliczenie kosztów z tym związanych w zeznaniu podatkowym, fot. magdalena
Budowa domu a ulga termomodernizacyjna
Bardzo często pojawia się pytanie dotyczące tego, co z ulgą termomodernizacyjną, jeżeli właśnie budujemy swój dom jednorodzinny. Okazuje się, że ulga przysługuje tylko właścicielom lub współwłaścicielom istniejących już budynków. Dlatego jeżeli dopiero budujemy swój dom, to niestety ta ulga nam w żaden sposób nie przysługuje.
Jednak warto zwrócić uwagę również na to, że bycie właścicielem budynku, również będzie oznaczać rzeczywiste już użytkowanie domu. Dlatego nawet jeżeli nasz dom jednorodzinny zostanie oddany do użytkowania, to nie jest równoznaczne z możliwością skorzystania z odpisania kosztów termomodernizacji od podatku dochodowego. Natomiast co ciekawe, z ulgi termomodernizacyjnej, możemy skorzystać jeżeli nawet zdecydujemy się na montaż paneli fotowoltaicznych na swoim garażu, czy też budynku gospodarczym. Ważne jest jednak wtedy, aby pozyskiwany prąd z energii odnawialnej był użytkowany przez budynek jednorodzinny.
